注册会计师《税法》每日一练：留抵退税

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单选题

.某企业为非先进制造业一般纳税人，2019年3月底留抵税额40万元，4-9月的留抵税额分别为60、55、80、70、90和100万元，同时符合留抵退税要求的其他四项条件。2019年4月-9月已抵扣进项税金为350万元，其中专用发票300万元、海关进口增值税专用缴款书35万元，农产品收购发票对应进项税额为15万元。10月份企业可以申请留抵退税的金额（）万元。

A、60

B、34.46

C、57.43

D、0

【答案】

【解析】

该企业符合留抵退税的相关条件，10月纳税申报期内可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。增量留抵税额=100-40=60（万元）进项构成比例=335÷350×100%=95.71% 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=60×95.71%×60%=34.46（万元）企业可以在10月份纳税申报期时可主管税务机关申请退还留抵税额34.46万元。

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